Налог на недвижимость и земельный налог. Как будем платить?

С 1 января 2022 г. вступила в силу обновленная редакция Налогового кодекса Республики Беларусь. В связи со вступившими в силу изменениями уплата физическими лицами налога на недвижимость и земельного налога с 2022 года будет производиться по-новому. 

Сегодня на страницах «Лiдскай газеты» мы публикуем интервью по вопросам уплаты имущественных налогов с заместителем начальника инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Лидскому району Светланой Пакало.

Светлана Станиславовна, для начала давайте разъясним, что изменилось в уплате налога на недвижимость и земельного налога.

– Начиная с 2022 года, по общему правилу уплата земельного налога и налога на недвижимость физическими лицами должна производиться ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим, то есть за 2022 год – не позднее 15.11.2023, за 2023-й – не позднее 15.11.2024 и т. д. В 2022 году предусмотрено предъявление физическим лицам к уплате авансового платежа по налогу на недвижимость и земельному налогу в размере 50 процентов исчисленной суммы. В связи с чем в 2022 году граждане внесут 50 процентов от годовой суммы в срок не позднее 15 ноября, а в следующем году сделают доплату до полной суммы налога тоже в срок не позднее 15 ноября 2023 года.

С 2022 года для всех граждан установлен единый подход в части налогообложения квартир и жилых домов, в связи с чем отменена льгота по налогу на недвижимость в отношении одной квартиры, находящейся в собственности физического лица, и тем самым для всех объектов недвижимости ставка налога единая и составляет 0,1% от стоимости объекта недвижимости.

Какие льготы предусмотрены по уплате указанных налогов?

– Сохранена льгота по налогу на недвижимость для отдельных категорий плательщиков, нуждающихся в поддержке государства, например, пенсионеров, инвалидов, несовершеннолетних детей и др. Для таких граждан принадлежащие им одна квартира и один жилой дом освобождаются от налога на недвижимость в полном размере, причем независимо от регистрации в такой недвижимости трудоспособных граждан.

 Но если у таких граждан на праве собственности находится более одной квартиры или более одного жилого дома, то от уплаты налога на недвижимость освобождается одна квартира или один жилой дом, более дорогие по стоимости. 

 При этом члены многодетных семей освобождаются от налога на недвижимость в отношении всей принадлежащей им недвижимости, за исключением коммерческой.

Физическое лицо получило по наследству жилой дом на территории Российской Федерации. Является ли оно плательщиком налога на недвижимость в отношении данного объекта?

 – Если гражданину Республики Беларусь принадлежат объекты недвижимости в Российской Федерации, то плательщиком налогов в Республике Беларусь в отношении таких объектов он признаваться не будет. В отношении объектов недвижимости, расположенных на территории Российской Федерации, исчисление и уплата налога производятся в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если семья строит квартиру за счет собственных средств, необходимо ли будет уплачивать налог на недвижимость за такую квартиру после завершения ее строительства? От чего зависит размер налога на недвижимость?

– Принадлежащие физическим лицам на праве собственности жилые помещения в многоквартирных или блокированных жилых домах (квартиры, комнаты) признаются объектами налогообложения налогом на недвижимость. 

При возникновении у физического лица такого объекта указанное лицо признается плательщиком налога на недвижимость с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право собственности на этот объект. 

Размер налога на недвижимость определяется путем умножения стоимости квартиры на ставку налога в размере 0,1 процента. 

При этом стоимость квартиры для целей исчисления налога на недвижимость определяется налоговым органом, исходя из расчетной стоимости одного квадратного метра типовой квартиры, установленной Налоговым кодексом Республики Беларусь, и общей площади жилого помещения квартиры. 

Физическому лицу – пенсионеру по возрасту на праве собственности принадлежит офис. Предоставляется ли льгота по налогу на недвижимость в отношении данного объекта?

– Льгота по налогу на недвижимость пенсионеру не предоставляется. В соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь льготы пенсионерам предоставляются в отношении конкретного перечня видов объектов недвижимости, а именно в отношении: 

• одного жилого помещения в многоквартирном или блокированном жилом доме; 

• одного жилого дома с нежилыми постройками (при их наличии);

• садовых домиков и дач;

• гаражей, машино-мест.

Так как офис к перечисленным видам объектов недвижимости не относится, пенсионер по возрасту не имеет права на освобождение от уплаты налога на недвижимость в отношении такого объекта.

На основании чего производится уплата имущественных налогов?

 – Платить налог необходимо, как и ранее, на основании извещения, которое будет направлено по почте до 1 сентября. А гражданам, имеющим доступ к «Личному кабинету», такие извещения будут направлены в электронном виде в «Личный кабинет плательщика» вместо бумажной версии. Введена новая форма извещения на уплату физическими лицами налога на недвижимость и земельного налога, включающая и транспортный налог. Таким образом, физические лица, владеющие земельными участками, недвижимостью и транспортными средствами, в 2022 году получат единое извещение, в котором будут сведены все три имущественных налога.

Обращаем внимание, что извещение в этом году не содержит сведений о фамилии, имени, отчестве и контактном номере телефона должностных лиц инспекций. 

Налоговыми органами продолжается работа по направлению извещений на уплату физическими лицами транспортного налога, земельного налога и налога на недвижимость. 

При наличии вопросов по предъявленным к уплате суммам налогов плательщик вправе обратиться: 

- в налоговый орган по месту расположения объекта недвижимости или земельного участка – при наличии вопросов по налогу на недвижимость и земельному налогу; 

- в налоговый орган по месту жительства (месту регистрации) – при наличии вопросов по транспортному налогу. 

Информация о контактных телефонах налоговых органов размещена на официальном сайте налоговых органов nalog.gov.by в разделе «Актуальное» – «Телефоны для получения консультаций по имущественным налогам физических лиц». 

Можно ли в «Личном кабинете плательщика» узнать о суммах налогов, которые должен уплатить плательщик в настоящее время, если извещение еще не получено?

– В «Личном кабинете плательщика» для физических лиц предоставлена возможность просмотра и онлайн-оплаты сумм налога на недвижимость, земельного и транспортного налогов. 

Информация о налоговых платежах отображается на главной странице «Личного кабинета» после входа в электронный ресурс и содержит сведения о начисленных за 2022 год суммах к уплате по налогу на недвижимость и земельному налогу в целом по объектам налогообложения (т. е. общие суммы за 2022 год), а по транспортному налогу – доплата за 2021 год. 

Таким образом, на главной странице «Личного кабинета» отображаются общие суммы начисленных имущественных платежей, а при выборе онлайн-оплаты – только те суммы, которые необходимо заплатить по сроку 15.11.2022: 

- 50% сумм налога на недвижимость и земельного налога за 2022 год; 

- доплата транспортного налога за 2021 год.

Как производится уплата транспортного налога за 2021 год?

– Напомним, что в текущем году транспортный налог исчислен налоговым органом в отношении транспортных средств, которые были зарегистрированы за физическими лицами в ГАИ МВД в 2021 году. 

Транспортный налог за 2021 год уплачивается с учетом следующих особенностей: 

Физические лица, за которыми по состоянию на 1 января 2021 г. зарегистрированы транспортные средства, не получившие в установленном законодательством порядке разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого уплачена государственная пошлина, производят уплату транспортного налога за 2021 год в следующем порядке: 

- не позднее 15 декабря 2021 г. – авансовый платеж в размере одной базовой величины, а в отношении прицепа, прицепа-дачи (каравана) и мотоцикла — в размере 20 бел. руб. за каждый объект налогообложения. Извещения на такие платежи были направлены налоговыми органами до 1 ноября 2021 г.; 

- не позднее 15 ноября 2022 г. – доплата транспортного налога за 2021 год на основании извещения налогового органа, которое будет вручено не позднее 1 сентября 2022 г. 

Иные физические лица уплачивают транспортный налог за 2021 год в срок не позднее 15 ноября 2022 г. на основании извещения налогового органа, которое будет вручено не позднее 1 сентября 2022 г. 

Пример 

Транспортное средство, зарегистрированное за физическим лицом в ГАИ МВД, не использовалось его владельцем ввиду неудовлетворительного технического состояния. Физическое лицо сняло с учета данное транспортное средство в декабре 2021 года. В данном случае у физического лица возникает обязанность по уплате транспортного налога за 2021 год в срок не позднее 15 ноября 2022 года. 

При исчислении транспортного налога за 2021 год учтена сумма авансового платежа по транспортному налогу, уплаченная физическими лицами, за которыми по состоянию на 1 января 2021 года были зарегистрированы транспортные средства, не получившие в установленном законодательством порядке разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого уплачена государственная пошлина.

Что касается физических лиц, уплативших до 1 января 2021 года государственную пошлину и получивших разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, то транспортный налог в отношении таких граждан исчислен пропорционально количеству месяцев, следующих за месяцем, в котором истек срок действия такого разрешения. 

Пример 

За физическим лицом в ГАИ МВД зарегистрирован легковой автомобиль, в отношении которого по состоянию на 1 января 2021 года было получено разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого уплачена государственная пошлина. Срок такого разрешения истек в августе 2021 года. В данном случае физическому лицу необходимо не позднее 15 ноября 2022 года произвести уплату транспортного налога за часть 2021 года: за период с сентября по декабрь 2021 года.

Пример 

За физическим лицом в ГАИ МВД зарегистрирован легковой автомобиль, в отношении которого по состоянию на 1 января 2021 года было получено разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого уплачена государственная пошлина. Срок такого разрешения истек в марте 2022 года. В данном случае физическому лицу производить уплату транспортного налога за 2021 год не требуется. 

Если у физического лица не открыт «Личный кабинет плательщика», как его можно открыть?

– В случае, если физические лица не зарегистрированы в качестве пользователей сервиса «Личный кабинет плательщика», они могут получить доступ к нему в виде логина и пароля двумя способами: 

• в любом налоговом органе лично (при себе необходимо иметь паспорт или вид на жительство в Республике Беларусь);

• через портал Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (www.nalog.gov.by) посредством идентификации с использованием межбанковской системы идентификации (МСИ).

Как можно уплатить имущественные налоги?

– Уплатить налоги можно, не дожидаясь наступления установленного срока, любым удобным способом: 

- посредством интернет-банкинга, в том числе через электронный сервис «Личный кабинет физического лица»; 

- через инфокиоск; 

- в любом отделении банка или на почте.