В редакции «Лідскай газеты» состоялась «Прямая линия» с начальником инспекции Министерства по налогам и сборам по Лидскому району
На прошлой неделе в редакции «Лідскай газеты» состоялась «Прямая линия», в ходе которой на вопросы читателей отвечал начальник инспекции Министерства по налогам и сборам по Лидскому району Виктор Яковлевич СЫЧЕВНИК. Предлагаем ниже наиболее актуальные вопросы, заданные читателями во время «Прямой линии», и ответы на них.
– Это «Прямая линия»? Вам звонит индивидуальный предприниматель из Березовки. Сообщалось, что теперь ИП могут принимать на работу лиц, которые не являются близкими родственниками. Скажите, с какого времени это можно делать.
– Согласно Указу Президента Республики Беларусь №222 от 16 мая 2014 года, для занятия предпринимательской деятельностью в качестве ИП гражданин вправе привлекать не более трех физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам с 21 мая 2014 года.
* * *
– Виктор Яковлевич, здравствуйте! Это к вам обращается Мария Станиславовна. Я работаю в СПК. Живу здесь же, в деревне. Надо ли мне уплачивать налог на недвижимость?
– Мария Станиславовна, а вы зарегистрированы по месту жительства?
– Да, зарегистрирована. И работаю на ферме.
– Тогда вам не надо уплачивать налог на недвижимость. Потому что, согласно законодательству, не уплачивается налог на недвижимость с капитальных строений (зданий, сооружений) и их частей, расположенных в сельской местности и принадлежащих физическим лицам, зарегистрированным по месту жительства в сельской местности, если они при этом работают в организациях (или их подразделениях), расположенных в сельской местности и осуществляющих сельскохозяйственное производство. Это же относится и к пенсионерам (владеющим капитальной недвижимостью на селе, проживающим и зарегистрированным в сельской местности), ранее работавшим в данных сельскохозяйственных организациях или их подразделениях.
* * *
– У меня трое детей до 18 лет. Должны ли удерживать подоходный налог с моей зарплаты?
– Подоходный налог в любом случае высчитывается. А в какой сумме – зависит от размера вашей зарплаты. Уточните, пожалуйста, какой ваш месячный доход.
– 3 миллиона 600 тысяч рублей.
– Поскольку ваш доход за месяц не превышает 3830000 рублей, то предоставляется стандартный вычет на вас в размере 630000 рублей. Также ежемесячно предоставляются вычеты по 355000 рублей на каждого ребенка, независимо от размера дохода. Оставшаяся сумма подлежит обложению подоходным налогом в размере 12 процентов.
* * *
– Слышала, что есть услуги, которые можно оказывать платно, не регистрируясь при этом в качестве индивидуального предпринимателя, а только уплачивая единый налог. Какие это услуги? Меня, в частности, интересует репетиторство.
– Да. Есть перечень таких услуг. И репетиторство входит в него тоже. А если вас интересует подробнее, то физические лица, не являющиеся предпринимателями, уплачивают единый налог при осуществлении следующих видов деятельности: репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам, учебным дисциплинам, образовательным областям, темам, в том числе – помощь в подготовке к централизованному тес-тированию); оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции; оказание услуг по дроблению зерна; выпас скота; чистка и уборка жилых помещений; уход за взрослыми и детьми; услуги, выполняемые домашними работниками (стирка и глаженье постельного белья и других вещей, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и за жилищно-коммунальные услуги).
Также в этот перечень входят следующие виды деятельности: музыкальное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность независимых актеров, конферансье, музыкантов; предоставление услуг тамадой; фотосъемка, изготовление фотографий; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения; реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки); услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных; предоставление секретарских услуг и услуг по переводу; предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса; ремонт и переделка трикотажных, меховых, швейных изделий и головных уборов.
* * *
– Виктор Яковлевич, скажите, пожалуйста, какой налог на добавленную стоимость у нас в Лиде предусмотрен на продукты и лекарства.
– В нашей стране на продовольственные товары установлена ставка НДС в размере 10 процентов. Что касается второй части вопроса, то предусмотрено освобождение от НДС при реализации на территории Республики Беларусь лекарственных средств, медицинской техники, приборов, оборудования, изделий медицинского назначения, а также лекарственных средств, приборов, оборудования, изделий ветеринарного назначения по перечням, утвержденным Президентом Республики Беларусь.
– А почему тогда в Лиде цены на некоторые продукты и лекарства значительно выше, чем в Гродно и Минске, – просто стремятся к европейским? Может, все же у нас НДС накручивают больше 10 процентов?
– Нет, больше 10 процентов НДС на продукты не может быть. Вообще, вопросы ценообразования не входят в компетенцию налоговых органов, я не вправе их комментировать.
– А в чью компетенцию они входят?
– В облисполкоме есть управление антимонопольной и ценовой политики, оно контролирует данные вопросы.
* * *
– Я собираюсь сдавать квартиру на длительный срок. Обязательно ли в этом случае надо уплачивать налог? И в каком размере?
– Физические лица обязаны уплачивать налог по доходам от сдачи не только жилых, но и нежилых помещений и даже мест для стоянки машин. Данные налоги уплачиваются в фиксированных суммах, которые устанавливаются решением областного Совета депутатов. В различных населенных пунктах фиксированные суммы налога могут быть разными. Так, например, для города Лиды фиксированный налог при сдаче жилого помещения установлен в размере 130 тысяч рублей в месяц за каждую сдаваемую комнату.
Но надо иметь в виду, что если доходы от сдачи жилья превысили за год сумму 37 миллионов 835 тысяч рублей, то налог исчисляется по-иному – в порядке, установленном статьей 178 Налогового кодекса. А именно: такие доходы подлежат налогообложению подоходным налогом с физических лиц по ставке 12 процентов. При этом из данной суммы налога (по ставке 12 процентов) вычитается (подлежит зачету) подоходный налог с физических лиц в фиксированных суммах, фактически уплаченный за налоговый период с таких доходов.
* * *
– Меня интересует такой вопрос: облагаются ли налогом лица, которые занимаются торговлей самогоном на дому?
– Думаю, вам хорошо известно о том, что за торговлю самогоном предусматривается не налогообложение, а совсем другое – административная ответственность по линии милиции, так как самогоноварение и торговля самогоном являются нарушением антиалкогольного законодательства.
* * *
– Имеют ли право торговать на рынке те, кто не зарегистрирован в качестве предпринимателей?
– Согласно Указу №222 от 16 мая 2014 года, в торговых местах на рынках и в иных установленных местными исполнительными или распорядительными органами местах с 1 июля 2014 года запрещается реализация товаров физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, за исключением реализации определенного перечня товаров, в случае, если торговля ими не ограничена или не запрещена законодательством.
– А можно узнать, какие именно товары (которыми можно торговать на рынке, не являясь предпринимателем) составляют исключение?
– К товарам, которыми можно торговать на рынке, не являясь предпринимателем (кстати, предпринимателям ими тоже можно торговать), относятся: созданные этими физическими лицами произведения живописи, графики, скульптуры, предметы народных промыслов, продукция ремесленной деятельности; продукция цветоводства, декоративные растения, их семена и рассада, животные; непродовольственные товары, бывшие в употреблении у этих лиц или членов их семей; лекарственные растения, ягоды, грибы, орехи, другая дикорастущая продукция; овощи и фрукты (в том числе переработанные путем соления, квашения, мочения, сушения), иная продукция растениеводства (за исключением декоративных растений и продукции цветоводства); молочные и кисломолочные продукты (в том числе в переработанном виде); продукция пчеловодства; иная продукция животноводства (кроме пушнины), полученная от домашних животных (КРС, свиней, лошадей, овец, коз, кроликов, сельскохозяйственной птицы) как в живом виде, так и в качестве продуктов убоя в сыром или переработанном виде. Напоминаю еще раз, что торговать вышеуказанными товарами можно только в случае, если торговля ими не ограничена или не запрещена законодательством.
* * *
– Моя дочь учится на стационаре за границей, получает первое высшее образование. Должен ли предоставляться мне в этом случае стандартный вычет по подоходному налогу из заработной платы по месту работы?
– При наличии подтверждающих документов вам должен предоставляться стандартный вычет по месту основной работы в размере 180 тысяч рублей в месяц.
– Понятно. Сейчас у меня есть постоянное место работы. А если обстоятельства изменятся?
– При отсутствии места основной работы (службы, учебы) указанный вычет предоставляется плательщику налоговым агентом не по месту основной работы по письменному заявлению плательщика при предъявлении трудовой книжки. А при отсутствии трудовой книжки – по письменному заявлению плательщика с указанием причины ее отсутствия.
Основаниями для предоставления стандартного налогового вычета являются:
имеющиеся у налогового агента сведения о наличии у плательщика ребенка (детей), а при отсутствии таких сведений – копия свидетельства о рождении ребенка (детей), либо исполнительный лист на взыскание средств на содержание ребенка (детей), либо заявление плательщика на удержание алиментов в добровольном порядке – для родителей несовершеннолетних;
справка (ее копия) о том, что лицо старше 18 лет является (являлось) обучающимся и получает (получало) в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование, – для родителей этих лиц. В справке также указывается период, в течение которого данное лицо является (являлось) обучающимся.
* * *
– Я являюсь индивидуальным предпринимателем, уплачиваю единый налог по розничной торговле. Подсчитал, что, наверно, мне выгоднее было бы перейти на упрощенную систему налогообложения, то есть уплачивать налог в размере 3 процентов от выручки. Скажите, мне для этого нужно ждать начала следующего года или я имею право перейти на упрощенную систему налогообложения уже с 1 июля 2014 года?
– Согласно подпункту 1.4 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь №222 от 16 мая 2014 года, индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог, при наличии на все реализуемые товары документов, подтверждающих их приобретение (поступление), вправе перейти на применение упрощенной системы налогообложения с 1 июля или с 1 октября 2014 года. Для этого индивидуальные предприниматели (соответственно – не позднее 31 июля или 31 октября 2014 года) предоставляют в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о переходе на упрощенную систему налого-обложения по форме, установленной Министерством по налогам и сборам.
